Salg falder generelt i to kategorier: mellemstatslige salg og salg i staten. Mellemstatslige salg er salg, hvor den lokation, produktet afsendes fra, og kunden befinder sig i forskellige stater. Salg i staten er salg, hvor den lokation, produktet afsendes fra, og kunden befinder sig i samme stat. Typisk beskattes salg i salgets destinationsstat.
Regler for skattemæssig lokation påvirker generelt omsætningsskatter ved at bestemme den skatteprocent, der opkræves hos kunder. Med nogle undtagelser beskattes mellemstatslige salg typisk med skatteprocenten i den by, som produkterne afsendes til, hvilket kaldes destinationsstat. Salg i staten kan blive beskattet med procenten i den by, som produkterne afsendes til, procenten i den by, hvorfra produkterne afsendes, en anden af sælgerens lokationer i staten eller en kombination af disse faktorer. Dette kaldes oprindelsesstat.
I begge tilfælde gælder det, at hvis du ikke har beskatningsmæssig tilknytning i den stat, du afsender produkter til, er du generelt ikke forpligtet til at opkræve omsætnings- eller brugsskat.
Hvis du sælger via Shop-kanalen, opkræver, afregner og indberetter kanalen skat af ordrer fra markedspladsen uafhængigt af din status for beskatningsmæssig tilknytning og butikkens afgiftsindstillinger. Du kan finde flere oplysninger under omsætningsskat i Shop.
Destinationsstater
I en destinationsstat er den generelle regel, at den omsætningsskat, du opkræver, er baseret på din kundes adresse:
Hvis du ikke har nogen beskatningsmæssig tilknytning i den delstat, hvor leveringsadressen er, opkræves der ingen skat.
Hvis du har beskatningsmæssig tilknytning i delstaten for leveringsadressen, og du er registreret til at opkræve skat der, bruges kundens lokation til at bestemme skatter.
Oprindelsesstater
I en oprindelsesstat er den generelle regel, at den omsætningsskat, du opkræver, er baseret på din lokations beskatningsmæssige tilknytning, den lokation, hvorfra produkterne afsendes, eller den lokation, hvor andre salgsaktiviteter finder sted:
Hvis du ikke har nogen beskatningsmæssig tilknytning i den delstat, hvor leveringsadressen er, opkræves der ingen skat.
Hvis du har en fysisk beskatningsmæssig tilknytning i delstaten for leveringsadressen, og du er registreret til at opkræve skat der, kan lokationen for din beskatningsmæssige tilknytning blive brugt til at bestemme skatter. Hvis du har en økonomisk beskatningsmæssig tilknytning, men ingen fysisk lokation, kan kundens lokation blive brugt til at bestemme skatter.
Hybridstater
Nogle delstater, f.eks. California, bruger hybridskatteregler, som er en kombination af regler for oprindelse og destination til at bestemme skatteprocenter.
Stater med love om meddelelse og indberetning
I nogle stater findes der love om meddelelse og indberetning af skat for at sikre, at kunderne betaler en brugsskat. Brugsskat er en omsætningsskat på køb, som en kunde foretager uden for sin bopælsstat, og hvor der ikke blev opkrævet skat i den stat, hvor købet blev foretaget. Hvis du ikke har beskatningsmæssig tilknytning i disse stater, men sælger til kunder der, er disse kunder ansvarlige for at betale brugsskat til deres stat i stedet for at betale omsætningsskat til dig.
Hver stat, der anvender love om meddelelse og indberetning af skat, har forskellige regler, men generelt gælder det, at hvis dit salg til kunder i en anden stat overstiger en bestemt grænse, er der nogle handlinger, du muligvis skal udføre:
Opret en meddelelse i din butik, der angiver, at kunder muligvis skal betale brugsafgift.
Opret en meddelelse i din betalingsproces, der angiver, at kunder muligvis skal betale brugsskat.
Send en årlig meddelelse til kunder, der bruger over et bestemt beløb i din butik, for at minde dem om, at de skylder brugsafgift.
Send en årlig meddelelse til staten, der indberetter oplysninger om kunder, der skylder brugsskat.
Overvejelser vedrørende tredjepartslogistik
Der findes apps til klargøringstjenester, som du kan bruge til at integrere med en tjeneste, der opbevarer din lagerbeholdning og klargør ordrer. Din lagerbeholdning bliver derefter fordelt på tværs af et netværk af klargøringscentre for at blive afsendt til kunder. Da klargøringscentre kan betragtes som en fysisk tilknytning, kan du være skattepligtig i de delstater, hvor din tredjepartslogistikudbyder har et klargøringscenter.
Reference til skat i staterne
Der er fem delstater, der ikke har en omsætningsskat på delstatsniveau: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon. Selvom der ikke opkræves omsætningsskatter på delstatsniveau, skal du muligvis stadig opkræve kommuneskatter.
Omfattende liste over stater i USA med direkte links til skatteoplysninger, der fremhæver stater uden omsætningsskat på statsniveau og specifikke overvejelser om lokal skat.
Selvom Alabama er klassificeret som en destinationsdelstat, defineres den også som en hjemmestyredelstat. Det betyder, at nogle lokale jurisdiktioner kan have andre skatteregler og registreringskrav. Hvis du ikke har en fysisk tilstedeværelse i Alabama, kan du muligvis deltage i deres forenklede brugsskat for sælgere (SSUT)-program, som giver mulighed for opkrævning af en enkelt skatteprocent med en enkelt registrering i hele delstaten.
Alaska
Skatteoplysninger
Skat i delstaten Alaska: Delstatens skattewebsite, regler for skattemæssig lokation og anvendelse af lokal skat.
Alaska har ikke en omsætningsskat, der dækker hele delstaten. Det er dog en hjemmestyrestat, hvilket betyder, at nogle lokalområder kan vælge at opkræve deres egen omsætningsskat. Hvis du driver forretning i et lokalområde, der opkræver omsætningsskat, skal du muligvis registrere, opkræve og indberette omsætningsskatten til den lokale jurisdiktion.
Hvis du er en fjernsælger og skal opkræve omsætningsskat i et af disse lokalområder, kan du registrere dig ved hjælp af systemet Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (ARSSTC). Dette giver en enkel måde at administrere skatteopkrævning og -indberetning på.
Arizona
Skattepligt
Skat i delstaten Arizona: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Hvis du er uden for delstaten, sælger til kunder i Arizona og har beskatningsmæssig tilknytning der, skal du muligvis registrere dig hos de lokale jurisdiktioner, du sælger til, og opkræve destinationsskatter.
Arizona har implementeret et enkelt system til registrering og indberetning af skatter i de fleste jurisdiktioner. Skatteydere er forpligtet til at indberette og betale for alle skattejurisdiktioner, inklusive byen Phoenix, til staten.
Arkansas
Skattepligt
Skat i delstaten Arkansas: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD eller 200 ordrer.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Californien bruger en blanding af regler for oprindelses- og destinationsbaseret skatteberegning. Disse regler påvirker kun, hvordan salg indberettes på din selvangivelse for omsætningsskat, og påvirker generelt ikke den opkrævede skatteprocent.
Colorado
Skattepligt
Skat i delstaten Colorado: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Colorado er defineret som en hjemmestyrestat. Det betyder, at nogle lokale jurisdiktioner kan have forskellige skatteregler og registreringskrav.
Selvom Colorado er en hjemmestyrestat, bruger nogle lokalområder i Colorado de samme love om brugsafgift og registreringskrav som delstaten Colorado. Det betyder, at du på disse lokationer kan udfylde en enkelt registreringsformular for at registrere dig til at opkræve og indbetale lokale skatter. Andre lokalområder i Colorado har særlige krav til registrering og indberetning, der kræver, at skatteydere registrerer sig og indberetter direkte til det pågældende lokalområde. Endelig deltager nogle lokalområder i Sales and Use Tax System (SUTS), som giver mulighed for forenklet lokal registrering og indberetning for flere lokalområder via ét website.
Når du opsætter skatteopkrævning, kan du beslutte, om du vil opkræve skat på forsendelse. Hvis du ikke er sikker på, om du skal opkræve skat på forsendelse, skal du lade denne indstilling være på standardindstillingen og konsultere en lokal skatteekspert.
Ordrer, der indeholder skattepligtige varer, som leveres med et motorkøretøj i Colorado, pålægges et Retail Delivery Fee på 0,29 USD, som ikke kan refunderes. Hvis gebyret føjes til en ordre i din webshop, vises det på ordrens oplysningsside. Retail Delivery Fee justeres årligt for inflation.
Fra og med 1. juli 2023 kan shopejere vælge, om de vil opkræve leveringsgebyret for detailhandel fra kunder eller betale gebyret direkte som en omkostning. Hvis du beslutter dig for at betale gebyret direkte, vises det ikke som en separat varelinje på kundekvitteringer eller -kontrakter.
Hvis du foretrækker ikke at opkræve Retail Delivery Fee hos kunder og ikke vil beskatte forsendelse, kan du justere dine indstillinger for omsætningsskat, så der aldrig opkræves forsendelsesskat og Retail Delivery Fee for kunder i Colorado. Når du vælger denne mulighed, er du stadig ansvarlig for at indbetale disse gebyrer til de relevante myndigheder.
Hvis du vil opkræve Retail Delivery Fee fra kunder, men ikke beskatte forsendelse, skal du oprette en tilsidesættelse af forsendelsesskat på 0 % specifikt for Colorado.
Detailhandlere med detailsalg i Colorado for 500.000 USD eller mindre i det foregående kalenderår er fritaget for at betale dette gebyr indtil den første dag i det kalenderkvartal, efter at detailhandlerens årlige detailsalg overstiger 500.000 USD.
Connecticut
Skattepligt
Skat i staten Connecticut: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD og 200 ordrer.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Hawaiis Gross Excise Tax (GET) er en skat på bruttoindtægterne for virksomheder, der er involveret i visse aktiviteter i staten. Den ligner en omsætningsskat, men i stedet for at være baseret på den endelige salgspris for varer eller tjenester, er den baseret på virksomhedens samlede bruttoindkomst. Den opkrævede skat bliver en del af skatteyderens bruttoindtægter, der er underlagt skatten.
For eksempel sælger en skatteyder et produkt for 100 USD og opkræver 4 USD i skat med en skatteprocent på 4 %. Skatteyderens bruttoindtægter er nu 104 USD (100 x 4 %). Den skyldige skat på skatteyderens selvangivelse er 4,16 USD, beregnet ved at pålægge skatteprocenten på bruttoindtægten (104 x 4 %). På grund af skat på skat har Hawaii regler, der giver skatteydere mulighed for at forhøje skatteprocenten for at dække dette. Det vil sige, at en skatteyder kan opkræve 4,166 % i stedet for skatteprocenten på 4 % og 4,712 % i stedet for skatteprocenten på 4,5 %.
Derudover opkræves Hawaiis GET på alle stadier af produktion og distribution, snarere end kun ved det endelige salg til forbrugeren. Som følge heraf skal virksomheder betale skat af alle deres bruttoindtægter, selvom de sælger varer eller tjenester til andre virksomheder med henblik på videresalg.
Idaho
Skattepligt
Skat i delstaten Idaho: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Louisiana er generelt en destinationsstat, men har nogle særlige regler vedrørende statens jurisdiktioner. Forskellige jurisdiktioner kan have forskellige regler for, hvad der tæller som beskatningsmæssig tilknytning baseret på fysisk eller økonomisk tilstedeværelse.
I Massachusetts er tøjprodukter med en pris på under 175 USD fritaget for omsætningsskat i staten, og for tøjprodukter med en pris på over 175 USD opkræves der kun skat af det beløb, som prisen overstiger 175 USD med. For eksempel beskattes en beklædningsgenstand med en pris på 200 USD af 25 USD, fordi de første 175 USD ikke er skattepligtige. Hver stat definerer forskelligt, hvilke beklædningsgenstande der kvalificerer til fritagelse.
Michigan
Skattepligt
Skat i delstaten Michigan: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD eller 200 ordrer.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Fra og med 1. juli 2024 kræver Minnesota, at shopejere opkræver et gebyr for detaillevering på 0,50 USD for hver ordre, der sendes til staten, som indeholder kvalificerede varer for mindst 100 USD. Leveringsgebyrer tæller med i grænsen på 100 USD. Du kan få flere oplysninger om fritagne og ikke-fritagne varer hos Minnesota Department of Revenue.
Detailhandlere med detailsalg i Minnesota for 1.000.000 USD eller mindre i det foregående kalenderår er fritaget for at betale dette gebyr indtil den første dag i det kalenderkvartal, efter at detailhandlerens årlige detailsalg overstiger 1.000.000 USD.
Du skal bruge Shopify Tax til at opkræve gebyret for detaillevering på gældende ordrer. Hvis du ikke i øjeblikket opkræver gebyret og har bekræftet med en skatterådgiver, at du burde gøre det, eller hvis du i øjeblikket opkræver gebyret og har bekræftet, at du ikke burde, skal du kontakte Shopify Support for at anmode om at tilsidesætte indstillingen for at aktivere eller deaktivere Minnesota-gebyret for detaillevering for din butik.
Mississippi
Skattepligt
Skat i staten Mississippi: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 250.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
I New York er tøj, sko og varer, der bruges til at reparere tøj, med en enkeltpris på under 110 USD fritaget for delstatens omsætningsskat. For eksempel er to varer med en samlet pris på 200 USD hver især fritaget for omsætningsskat, men én vare med en enkeltpris på 110 USD er pålagt omsætningsskat. Denne fritagelse gælder i nogle lokale jurisdiktioner, men ikke alle. Du kan se en liste over de jurisdiktioner, hvor fritagelsen gælder, i Skattebestemmelser for tøj i amerikanske delstater.
North Carolina
Skattepligt
Skat i delstaten North Carolina: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Ohio følger oprindelsesbaseret skatteberegning. Hvis en sælger er baseret uden for Ohio, sælger til kunder i staten og har økonomisk beskatningsmæssig tilknytning i Ohio, skal vedkommende dog opkræve destinationsbaseret omsætningsskat baseret på kundens lokation.
Oklahoma
Skattepligt
Skat i staten Oklahoma: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Salg af digitale varer.
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
I Rhode Island er tøj- og fodtøjsprodukter med en individuel pris på 250 USD eller mindre fritaget for delstatens omsætningsskat, og kun det beløb, der overstiger 250 USD, er underlagt omsætningsskat. Hvis et jakkesæt f.eks. koster 275 USD, gælder skatten kun for 25 USD.
South Carolina
Skattepligt
Skat i staten South Carolina: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Texas er en oprindelsesstat for sælgere, der har en fysisk tilstedeværelse i staten. Hvis du har beskatningsmæssig tilknytning i Texas, men ikke har en fysisk lokation der, betragtes Texas som en destinationsstat.
Utah
Skattepligt
Skat i staten Utah: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Ekskluderet:
Marketplace-salg.
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.
Washington pålægger en erhvervs- og beskæftigelsesskat på de fleste firmaer, der opererer i eller sælger til staten. Erhvervs- og beskæftigelsesskatten indberettes og indbetales på samme formular som Washingtons omsætnings- og brugsafgift.
West Virginia
Skattepligt
Skat i delstaten West Virginia: Lokal beskatningsmæssig tilknytning.
Tærskel for økonomisk beskatningsmæssig tilknytning
Data, der bruges til at afgøre skattepligt i Shopify
Tærskelperiode
Salg for 100.000 USD eller 200 ordrer.
Inkluderet:
Salg, der forekommer i Shopify.
Eksterne salg, der er importeret til Shopify.
Marketplace-salg.
Ekskluderet:
Eksterne salg, der ikke er importeret til Shopify.