Le vendite rientrano generalmente in due categorie, vendite interstatali e vendite intrastatali. Le vendite interstatali sono vendite in cui la sede da cui viene spedito il prodotto e il cliente si trovano in stati diversi. Le vendite intrastatali sono vendite in cui la sede da cui viene spedito il prodotto e il cliente si trovano nello stesso stato. In genere, le vendite sono tassate nello stato di destinazione della vendita.
Le regole sull'origine dell'imposta influiscono generalmente sulle imposte sulle vendite determinando l'aliquota fiscale addebitata ai clienti. Con alcune eccezioni, le vendite interstatali sono generalmente tassate all'aliquota fiscale della città in cui vengono spediti i prodotti, denominata stato di destinazione. Le vendite intrastatali possono essere tassate all'aliquota della città in cui vengono spediti i prodotti, all'aliquota della città da cui vengono spediti i prodotti, in un'altra sede del venditore all'interno dello stato o una combinazione di questi fattori. Questo è denominato stato di origine.
In entrambi i casi, se non hai un nesso nello stato in cui spedisci i prodotti, generalmente non sei tenuto a riscuotere l'imposta sulle vendite o sull'uso.
Se vendi tramite il canale Shop, il canale riscuote, versa e dichiara le imposte sugli ordini del marketplace indipendentemente dallo stato del nesso e dalle impostazioni fiscali del negozio. Per maggiori informazioni, consulta la pagina sull'imposta sulle vendite su Shop.
Stati di destinazione
In uno stato di destinazione, la regola generale è che l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sull'indirizzo del tuo cliente:
Se non hai un nesso fiscale nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.
Se hai un nesso fiscale nello stato dell'indirizzo di spedizione e sei registrato per la riscossione delle imposte in quello stato, la sede del cliente viene utilizzata per determinare le imposte.
Stati di origine
In uno stato di origine, la regola generale è che l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sul nesso della tua sede, sul luogo da cui vengono spediti i prodotti o sul luogo in cui si verificano altre attività di vendita:
Se non hai un nesso fiscale nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.
Se hai un nesso fisico nello stato dell'indirizzo di spedizione e sei registrato per la riscossione delle imposte in quello stato, la sede del tuo nesso potrebbe essere utilizzata per determinare le imposte. Se hai un nesso economico ma nessuna sede fisica, la sede del cliente potrebbe essere utilizzata per determinare le imposte.
Stati ibridi
Alcuni stati, come la California, utilizzano norme fiscali ibride, che sono una combinazione di norme basate sul luogo di origine e sulla destinazione per determinare le aliquote fiscali.
Stati con obbligo di notifica e dichiarazione
In alcuni stati esistono leggi fiscali su notifica e dichiarazione per garantire che i clienti paghino un'imposta sull'uso. L'imposta sull'uso è un'imposta sulle vendite per gli acquisti che un cliente effettua al di fuori del proprio stato di residenza, sui quali non è stata riscossa alcuna imposta nello stato in cui sono stati acquistati. Se non hai un nesso in questi stati ma vendi a clienti che vi risiedono, tali clienti sono responsabili del pagamento di un'imposta sull'uso al proprio stato, anziché pagare l'imposta sulle vendite a te.
Ogni stato che applica le leggi fiscali su notifica e dichiarazione ha regole diverse, ma in generale, se le tue vendite a clienti in un altro stato superano una determinata soglia, ci sono alcune azioni che potresti dover completare:
Crea una notifica nel tuo negozio che indichi che i clienti potrebbero dover pagare l'imposta sull'uso.
Crea una notifica nella tua procedura di check-out che indichi che i clienti potrebbero dover pagare l'imposta sull'uso.
Invia una notifica annuale ai clienti che spendono più di un certo importo nel tuo negozio, ricordando loro che devono pagare l'imposta sull'uso.
Invia una notifica annuale allo stato, con le informazioni sui clienti che devono pagare l'imposta sull'uso.
Considerazioni sulla logistica di terze parti
Esistono app di servizi logistici che puoi utilizzare per l'integrazione con un servizio che immagazzina le tue scorte ed evade gli ordini. Le tue scorte vengono quindi distribuite attraverso una rete di centri logistici per la spedizione ai clienti. Poiché i centri logistici potrebbero costituire un nesso fisico, potresti essere soggetto a imposte negli stati in cui il tuo partner di logistica di terze parti ha un centro logistico.
Guida di riferimento alle imposte statali
Ci sono cinque stati che non hanno un'imposta sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Sebbene non siano previste imposte sulle vendite a livello statale, potresti comunque dover riscuotere le imposte comunali.
Elenco completo degli stati degli Stati Uniti con link diretti a informazioni fiscali, che evidenzia gli stati senza imposta sulle vendite a livello statale e considerazioni fiscali locali specifiche.
Sebbene l'Alabama sia classificato come stato di destinazione, è anche definito come uno stato "home rule". Ciò significa che alcune giurisdizioni locali potrebbero avere norme fiscali e requisiti di registrazione diversi. Se non hai una presenza fisica in Alabama, potresti essere in grado di partecipare al loro programma di imposta semplificata sull'utilizzo per i venditori (SSUT), che consente la riscossione di un'unica aliquota fiscale con un'unica registrazione in tutto lo stato.
Alaska
Dettagli fiscali
Imposta statale dell'Alaska: sito web dell'imposta statale, regole sull'origine dell'imposta e applicabilità dell'imposta locale.
L'Alaska non ha un'imposta sulle vendite a livello statale. Tuttavia, è uno stato home rule, il che significa che alcune aree locali possono scegliere di addebitare la propria imposta sulle vendite. Se svolgi attività commerciale in un'area locale che addebita l'imposta sulle vendite, potresti dover registrare, riscuotere e dichiarare l'imposta sulle vendite presso la giurisdizione fiscale locale.
Se ti trovi fuori dallo stato, vendi a clienti in Arizona e hai un nesso fiscale lì, potresti doverti registrare presso le giurisdizioni fiscali locali in cui vendi e addebitare le imposte di destinazione.
L'Arizona ha implementato un unico sistema per la registrazione e la dichiarazione delle imposte nella maggior parte delle giurisdizioni fiscali. I contribuenti sono tenuti a dichiarare e pagare per tutte le giurisdizioni fiscali, inclusa la città di Phoenix, allo stato.
La California utilizza una combinazione di regole sull'origine e sulla destinazione. Queste regole influiscono solo sul modo in cui le vendite vengono dichiarate nella dichiarazione dell'imposta sulle vendite e generalmente non influiscono sull'aliquota fiscale riscossa.
Colorado
Responsabilità fiscale
Imposta statale del Colorado: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
Il Colorado è definito come uno stato home rule. Ciò significa che alcune giurisdizioni fiscali locali potrebbero avere regole fiscali e requisiti di registrazione diversi.
Nonostante sia uno stato home rule, alcune località del Colorado utilizzano le stesse leggi sull'imposta sull'uso e gli stessi requisiti di registrazione dello stato del Colorado. Ciò significa che in queste sedi è possibile compilare un unico modulo di registrazione per registrarsi per la riscossione e il versamento delle imposte locali. Altre località del Colorado hanno requisiti speciali di registrazione e dichiarazione che richiedono ai contribuenti di registrarsi e presentare le dichiarazioni direttamente a quella località. Infine, alcune località partecipano al Sales and Use Tax System (SUTS) che consente la registrazione e la dichiarazione locale semplificata per più località utilizzando un unico sito.
Quando imposti la riscossione delle imposte, puoi decidere se addebitare le imposte sulla spedizione. Se non sai se addebitare le imposte sulla spedizione, lascia questa opzione sull'impostazione predefinita e consulta un professionista fiscale locale.
Gli ordini contenenti beni tassabili che vengono consegnati tramite un autoveicolo in Colorado sono soggetti a una Retail Delivery Fee non rimborsabile di 0,29 USD. Se la commissione viene aggiunta a un ordine nel tuo negozio online, viene visualizzata nella pagina dei dettagli dell'ordine. La Retail Delivery Fee viene adeguata annualmente in base all'inflazione.
A partire dal 1° luglio 2023, i merchant possono scegliere se riscuotere la Retail Delivery Fee dai clienti o pagarla direttamente come costo. Se decidi di pagare la commissione direttamente, questa non verrà visualizzata come voce separata sulle ricevute o sui contratti dei clienti.
Se preferisci non riscuotere la Retail Delivery Fee dai clienti e non vuoi tassare la spedizione, puoi modificare le tue impostazioni fiscali per non addebitare mai l'imposta sulla spedizione e la Retail Delivery Fee ai clienti che si trovano in Colorado. Quando selezioni questa opzione, sei comunque responsabile del versamento di queste commissioni alle autorità competenti.
Se desideri riscuotere la Commissione sulla consegna al dettaglio dai clienti ma non tassare la spedizione, crea un'eccezione sull'imposta di spedizione dello 0% specifica per il Colorado.
I rivenditori con vendite al dettaglio in Colorado pari o inferiori a 500.000 USD nell'anno civile precedente sono esenti dal pagamento di questa commissione fino al primo giorno del trimestre di calendario successivo a quello in cui le vendite al dettaglio annuali del rivenditore superano 500.000 USD.
Connecticut
Responsabilità fiscale
Imposta statale del Connecticut: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
La Gross Excise Tax (GET) delle Hawaii è un'imposta sugli incassi lordi delle aziende impegnate in determinate attività all'interno dello stato. È simile a un'imposta sulle vendite, ma invece di essere basata sul prezzo di vendita finale di beni o servizi, si basa sul reddito lordo totale dell'azienda. L'imposta riscossa diventa parte degli incassi lordi del contribuente soggetti all'imposta.
Ad esempio, un contribuente vende un prodotto per 100 USD e riscuote 4 USD di imposta, con un'aliquota fiscale del 4%. Gli incassi lordi del contribuente sono ora 104 USD (100 X 4%). L'imposta dovuta sulla dichiarazione del contribuente è di 4,16 USD, calcolata applicando l'aliquota fiscale sull'incasso lordo (104 X 4%). A causa dell'imposta sull'imposta, le Hawaii hanno regole che consentono ai contribuenti di maggiorare l'aliquota fiscale per includere questo importo. In altre parole, un contribuente può riscuotere il 4,166% invece dell'aliquota fiscale del 4% e il 4,712% invece dell'aliquota fiscale del 4,5%.
Inoltre, la GET delle Hawaii viene addebitata in ogni fase della produzione e della distribuzione, anziché solo alla vendita finale al consumatore. Di conseguenza, le aziende devono pagare l'imposta su tutti i loro incassi lordi, anche se vendono beni o servizi ad altre aziende per la rivendita.
Idaho
Responsabilità fiscale
Imposta statale dell'Idaho: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
L'Illinois segue le regole sull'origine dell'imposta per le vendite all'interno dello stato. Per le vendite fuori dallo stato, si applica l'origine a destinazione.
La Louisiana è generalmente uno stato di destinazione, ma ha alcune regole particolari per quanto riguarda le giurisdizioni dello stato. Giurisdizioni diverse potrebbero avere regole diverse su ciò che costituisce un nesso in base alla presenza fisica o economica.
In Massachusetts, i prodotti di abbigliamento con un prezzo inferiore a 175 USD sono esenti dall'imposta statale sulle vendite, mentre per i prodotti di abbigliamento con un prezzo superiore a 175 USD l'imposta viene riscossa solo sull'importo che supera i 175 USD. Ad esempio, un capo di abbigliamento con un prezzo di 200 USD viene tassato su 25 USD, perché i primi 175 USD non sono tassabili. Ogni stato definisce in modo diverso i capi di abbigliamento che rientrano nell'esenzione.
Michigan
Responsabilità fiscale
Imposta statale del Michigan: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
I rivenditori con vendite al dettaglio in Minnesota pari o inferiori a 1.000.000 USD nell'anno civile precedente sono esenti dal pagamento di questa commissione fino al primo giorno del trimestre di calendario successivo a quello in cui le vendite al dettaglio annuali del rivenditore superano 1.000.000 USD.
Devi utilizzare Shopify Tax per addebitare la Retail Delivery Fee sugli ordini idonei. Se al momento non addebiti la commissione ma hai verificato con un consulente fiscale che dovresti farlo, oppure se la stai addebitando ma hai verificato che non dovresti, contatta l'Assistenza Shopify per richiedere un'eccezione per attivare o disattivare la Minnesota Retail Delivery Fee per il tuo negozio.
Mississippi
Responsabilità fiscale
Imposta statale del Mississippi: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
Nel New Jersey, la maggior parte dei prodotti di abbigliamento e calzature è esente dall'imposta statale sulle vendite. Non ci sono limiti di prezzo per questa esenzione.
New Mexico
Responsabilità fiscale
Imposta statale del New Mexico: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
Lo stato di New York utilizza trimestri per determinare la responsabilità fiscale che differiscono da altre giurisdizioni fiscali. I trimestri fiscali a New York sono:
Marzo, aprile e maggio
Giugno, luglio e agosto
Settembre, ottobre e novembre
Dicembre, gennaio e febbraio
Dettagli fiscali
Imposta statale di New York: sito web dell'imposta statale, regole sull'origine dell'imposta e applicabilità dell'imposta locale.
Nello stato di New York, i prodotti di abbigliamento, le calzature e gli articoli utilizzati per riparare i prodotti di abbigliamento con un prezzo individuale inferiore a 110 USD sono esenti dall'imposta statale sulle vendite. Ad esempio, due articoli con un prezzo combinato di 200 USD sono entrambi esenti dall'imposta sulle vendite, ma un articolo con un prezzo individuale di 110 USD è soggetto all'imposta sulle vendite. Questa esenzione si applica in alcune giurisdizioni locali, ma non in tutte. Per un elenco delle giurisdizioni in cui si applica l'esenzione, consulta Normative fiscali sull'abbigliamento negli stati degli Stati Uniti.
North Carolina
Responsabilità fiscale
Imposta statale della North Carolina: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
L'Ohio segue l'origine dell'imposta. Tuttavia, se un venditore ha sede fuori dall'Ohio, vende a clienti nello stato e ha un nesso economico in Ohio, deve addebitare l'imposta sulle vendite a destinazione in base alla sede del cliente.
Nel Rhode Island, i prodotti di abbigliamento e calzature con un prezzo individuale pari o inferiore a 250 USD sono esenti dall'imposta statale sulle vendite e solo l'importo incrementale superiore a 250 USD è soggetto all'imposta sulle vendite. Ad esempio, se un abito costa 275 USD, l'imposta si applica solo a 25 USD.
Carolina del Sud
Responsabilità fiscale
Imposta statale della Carolina del Sud: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
Il Texas è uno stato di origine per i venditori che hanno una presenza fisica nello stato. Se hai un nesso fiscale in Texas ma non hai una sede fisica lì, il Texas è considerato uno stato di destinazione.
Utah
Responsabilità fiscale
Imposta statale dello Utah: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
La Virginia è considerata uno stato di origine, ma i venditori fuori dallo stato devono applicare le regole di destinazione per la determinazione dell'imposta.
Washington
Responsabilità fiscale
Imposta statale di Washington: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify
Lo stato di Washington impone un'imposta sulle attività commerciali e professionali alla maggior parte delle aziende che operano o effettuano vendite nello stato. L'imposta sulle attività commerciali e professionali viene dichiarata e versata sullo stesso modulo dell'imposta sulle vendite e sull'uso di Washington.
West Virginia
Responsabilità fiscale
Imposta statale della West Virginia: nesso fiscale locale.
Soglia del nesso economico
Dati utilizzati per determinare l'obbligo fiscale in Shopify