Sprzedaż generalnie dzieli się na dwie kategorie: sprzedaż międzystanową i wewnątrzstanową. Sprzedaż międzystanowa ma miejsce, gdy lokalizacja, z której wysyłany jest produkt, i klient znajdują się w różnych stanach. Sprzedaż wewnątrzstanowa ma miejsce, gdy lokalizacja, z której wysyłany jest produkt, i klient znajdują się w tym samym stanie. Zazwyczaj sprzedaż jest opodatkowana w stanie docelowym sprzedaży.
Zasady ustalania źródła podatku generalnie wpływają na podatki od sprzedaży poprzez określenie stawki podatku, która jest naliczana klientom. Z pewnymi wyjątkami, sprzedaż międzystanowa jest zazwyczaj opodatkowana według stawki podatkowej obowiązującej w mieście, do którego wysyłane są produkty, co określa się mianem stanu docelowego. Sprzedaż wewnątrzstanowa może być opodatkowana według stawki obowiązującej w mieście, do którego wysyłane są produkty, stawki w mieście, z którego produkty są wysyłane, w innej lokalizacji sprzedawcy w obrębie stanu lub kombinacji tych czynników. Określa się to mianem stanu pochodzenia.
W obu przypadkach, jeśli nie masz nexusu w stanie, do którego wysyłasz produkty, zazwyczaj nie musisz pobierać podatku od sprzedaży ani podatku od użytkowania.
Jeśli sprzedajesz za pośrednictwem kanału Shop, pobiera on i odprowadza podatki od zamówień na platformie handlowej oraz składa stosowne deklaracje podatkowe niezależnie od Twojego statusu nexus i ustawień podatkowych sklepu. Więcej informacji znajdziesz w sekcji podatek od sprzedaży w kanale Shop.
Stany docelowe
W stanie docelowym (typu destination) ogólna zasada jest taka, że pobierany podatek od sprzedaży jest oparty na adresie klienta:
Jeśli nie masz nexusu w stanie, do którego wysyłasz towar, podatek nie jest naliczany.
Jeśli masz nexus w stanie, do którego wysyłasz towar, i jesteś tam zarejestrowany(-a) w celu pobierania podatku, do ustalenia wysokości podatku używana jest lokalizacja klienta.
Stany pochodzenia
W stanie pochodzenia (typu origin) ogólna zasada jest taka, że podatek od sprzedaży, który pobierasz, jest oparty na nexusie Twojej lokalizacji, lokalizacji, z której wysyłane są produkty, lub lokalizacji, w której ma miejsce inna działalność sprzedażowa:
Jeśli nie masz nexusu w stanie, do którego wysyłasz towar, podatek nie jest naliczany.
Jeśli masz fizyczny nexus w stanie, do którego wysyłasz towar, i jesteś tam zarejestrowany(-a) w celu pobierania podatku, do ustalenia wysokości podatku może być używana lokalizacja Twojego nexusu. Jeśli masz nexus ekonomiczny, ale nie masz fizycznej lokalizacji, do ustalenia wysokości podatku może być używana lokalizacja klienta.
Stany hybrydowe
Niektóre stany, np. Kalifornia, w celu określenia stawek podatkowych stosują hybrydowe zasady opodatkowania, które stanowią połączenie zasad dotyczących miejsca nadania i miejsca docelowego.
Stany stosujące przepisy dotyczące powiadomień i sprawozdań
W niektórych stanach obowiązują przepisy podatkowe dotyczące powiadomień i sprawozdań, które mają na celu zapewnienie, że klienci płacą podatek od użytkowania. Podatek od użytkowania to podatek od sprzedaży od zakupów, których klient dokonuje poza swoim stanem zamieszkania i od których nie pobrano podatku w stanie zakupu. Jeśli nie masz nexusu w tych stanach, ale sprzedajesz tam klientom, to ci klienci są odpowiedzialni za zapłacenie podatku od użytkowania w swoim stanie, a nie za zapłacenie podatku od sprzedaży Tobie.
Każdy stan, który stosuje przepisy podatkowe dotyczące powiadomień i sprawozdań, ma inne zasady, ale ogólnie rzecz biorąc, jeśli Twoja sprzedaż do klientów w innym stanie przekroczy określony próg, istnieją pewne działania, które być może musisz podjąć:
Utwórz w swoim sklepie powiadomienie informujące klientów, że mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od użytkowania (use tax).
Utworzenie powiadomienia w procesie realizacji zakupu, informującego, że klienci mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od użytkowania.
Wysyłaj roczne powiadomienie do klientów, którzy wydali w Twoim sklepie kwotę powyżej określonego progu, przypominając im o obowiązku zapłaty podatku od użytkowania (use tax).
Wysyłanie corocznego powiadomienia do stanu, zawierającego informacje o klientach zobowiązanych do zapłaty podatku od użytkowania.
Kwestie do rozważenia dotyczące usług logistycznych firm zewnętrznych
Dostępne są aplikacje usług realizacji, za pomocą których można zintegrować się z usługą przechowującą zapasy i realizującą zamówienia. Zapasy są następnie dystrybuowane w sieci centrów realizacji w celu wysyłki do klientów. Ponieważ centra realizacji mogą zostać uznane za fizyczną obecność, możesz podlegać obowiązkowi podatkowemu w stanach, w których zewnętrzny dostawca usług logistycznych ma centrum realizacji.
Informator o podatkach stanowych
Jest pięć stanów, w których nie obowiązuje ogólnostanowy podatek od sprzedaży: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon. Mimo że na poziomie stanowym nie są pobierane żadne podatki od sprzedaży, nadal może być konieczne pobieranie podatków miejskich.
Pełna lista stanów w Stanach Zjednoczonych z bezpośrednimi linkami do informacji podatkowych, z wyszczególnieniem stanów bez ogólnostanowego podatku od sprzedaży oraz szczegółowych kwestii dotyczących podatków lokalnych.
Mimo że Alabama jest klasyfikowana jako stan docelowy, jest również określana jako stan typu home rule. Oznacza to, że niektóre lokalne jurysdykcje mogą mieć odmienne przepisy podatkowe i wymogi dotyczące rejestracji. Jeśli nie masz fizycznej obecności w Alabamie, możesz wziąć udział w programie uproszczonego podatku od użytkowania dla sprzedawców (SSUT), który umożliwia pobieranie podatku według jednej stawki w ramach jednej rejestracji na terenie całego stanu.
Alaska
Szczegóły dotyczące podatków
Podatek stanowy na Alasce: Strona internetowa urzędu podatkowego stanu, zasady ustalania źródła podatku i stosowanie podatku lokalnego.
Na Alasce nie obowiązuje ogólnostanowy podatek od sprzedaży. Jest to jednak stan typu home rule, co oznacza, że niektóre obszary lokalne mogą naliczać własny podatek od sprzedaży. Jeśli prowadzisz działalność na obszarze lokalnym, który nalicza podatek od sprzedaży, może być konieczne zarejestrowanie się, pobieranie i rozliczanie podatku od sprzedaży w lokalnym organie podatkowym.
Jeśli sprzedajesz spoza stanu klientom w Arizonie i masz tam nexus, może być konieczne zarejestrowanie się w lokalnych jurysdykcjach, do których sprzedajesz, i pobieranie podatków od miejsca docelowego.
Arizona wdrożyła jeden system do rejestracji i rozliczania podatków w większości jurysdykcji. Podatnicy są zobowiązani do składania deklaracji i płacenia za wszystkie jurysdykcje podatkowe, w tym miasto Phoenix, na rzecz stanu.
Arkansas
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Arkansas: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży lub 200 zamówień.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Kalifornia stosuje mieszankę zasad ustalania źródła podatku na podstawie miejsca pochodzenia i miejsca docelowego. Zasady te wpływają tylko na sposób raportowania sprzedaży w deklaracji podatku od sprzedaży i generalnie nie wpływają na pobieraną stawkę podatku.
Kolorado
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Kolorado: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Kolorado jest zdefiniowane jako stan typu home rule. Oznacza to, że niektóre jurysdykcje lokalne mogą mieć odmienne przepisy podatkowe i wymogi rejestracyjne.
Mimo że Kolorado jest stanem typu home rule, niektóre miejscowości stosują te same przepisy dotyczące podatku od użytkowania (use tax) i wymogi rejestracyjne co stan Kolorado. Oznacza to, że w tych lokalizacjach można wypełnić jeden formularz rejestracyjny, aby zarejestrować się w celu pobierania i odprowadzania podatków lokalnych. Inne miejscowości w Kolorado mają specjalne wymogi dotyczące rejestracji i składania deklaracji, które wymagają od podatników rejestracji i składania deklaracji bezpośrednio w danej miejscowości. Ponadto niektóre miejscowości uczestniczą w systemie podatku od sprzedaży i użytkowania (SUTS), który umożliwia uproszczoną rejestrację lokalną i składanie deklaracji dla wielu miejscowości za pomocą jednej strony.
Podczas konfigurowania pobierania podatków możesz zdecydować, czy naliczać podatki od wysyłki. Jeśli nie masz pewności, czy naliczać podatki od wysyłki, pozostaw tę opcję w ustawieniu domyślnym i skonsultuj się z lokalnym specjalistą podatkowym.
Zamówienia zawierające towary podlegające opodatkowaniu, które są dostarczane pojazdem silnikowym w Kolorado, podlegają bezzwrotnej opłacie za dostawę detaliczną (Retail Delivery Fee) w wysokości 0,29 USD. Jeśli opłata zostanie dodana do zamówienia w Twoim sklepie online, zostanie ona wyświetlona na stronie szczegółów zamówienia. Opłata za dostawę detaliczną jest corocznie korygowana o wskaźnik inflacji.
Od 1 lipca 2023 r. sprzedawcy mogą wybrać, czy chcą pobierać opłatę za dostawę detaliczną (Retail Delivery Fee) od klientów, czy też płacić ją bezpośrednio jako koszt. Jeśli zdecydujesz się płacić opłatę bezpośrednio, nie będzie ona wyświetlana jako osobna pozycja na paragonach lub w kontraktach z klientami.
Jeśli wolisz nie pobierać od klientów opłaty za dostawę detaliczną (Retail Delivery Fee) i nie chcesz opodatkowywać wysyłki, możesz dostosować swoje ustawienia podatku od sprzedaży, aby nigdy nie naliczać podatku od wysyłki i opłaty za dostawę detaliczną klientom z Kolorado. Po wybraniu tej opcji nadal odpowiadasz za odprowadzanie tych opłat do odpowiednich organów.
Jeśli chcesz pobierać od klientów opłatę Retail Delivery Fee, ale nie opodatkowywać wysyłki, utwórz zastąpienie podatku od wysyłki w wysokości 0% specjalnie dla Kolorado.
Sprzedawcy detaliczni, których sprzedaż detaliczna w Kolorado w poprzednim roku kalendarzowym wyniosła 500 000 USD lub mniej, są zwolnieni z uiszczania tej opłaty do pierwszego dnia kwartału kalendarzowego następującego po tym, w którym roczna sprzedaż detaliczna sprzedawcy przekroczy kwotę 500 000 USD.
Connecticut
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Connecticut: Lokalny nexus podatkowy.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży i 200 zamówień.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Hawajski podatek akcyzowy brutto (GET) jest podatkiem od przychodów brutto firm prowadzących określoną działalność na terenie stanu. Jest on podobny do podatku od sprzedaży, ale zamiast opierać się na ostatecznej cenie sprzedaży towarów lub usług, opiera się na całkowitym dochodzie brutto firmy. Pobrany podatek staje się częścią podlegających opodatkowaniu przychodów brutto podatnika.
Na przykład podatnik sprzedaje produkt za 100 USD i pobiera 4 USD podatku przy stawce podatkowej 4%. Przychody brutto podatnika wynoszą teraz 104 USD (100 x 4%). Podatek należny w zeznaniu podatkowym podatnika wynosi 4,16 USD, co jest obliczane poprzez naliczenie stawki podatku od przychodu brutto (104 x 4%). Z powodu podatku od podatku, na Hawajach obowiązują przepisy, które pozwalają podatnikom na ubruttowienie stawki podatkowej, aby to uwzględnić. Oznacza to, że podatnik może pobrać 4,166% zamiast 4% stawki podatku i 4,712% zamiast 4,5% stawki podatku.
Ponadto hawajski podatek GET jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji, a nie tylko przy ostatecznej sprzedaży konsumentowi. W rezultacie firmy muszą płacić podatek od wszystkich swoich przychodów brutto, nawet jeśli sprzedają towary lub usługi innym firmom w celu odsprzedaży.
Idaho
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Idaho: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
W przypadku sprzedaży wewnątrz stanu Illinois obowiązują zasady ustalania źródła podatku na podstawie miejsca pochodzenia. W przypadku sprzedaży poza stan obowiązują zasady ustalania źródła podatku na podstawie miejsca docelowego.
Indiana
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Indianie: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Luizjana jest zasadniczo stanem docelowym, ale ma pewne szczególne zasady dotyczące jurysdykcji stanowych. Różne jurysdykcje mogą mieć różne zasady dotyczące tego, co jest uznawane za nexus na podstawie fizycznej lub ekonomicznej obecności.
W Massachusetts produkty odzieżowe, których cena jest niższa niż 175 USD, są zwolnione ze stanowego podatku od sprzedaży, a w przypadku produktów odzieżowych, których cena przekracza 175 USD, podatek jest pobierany tylko od kwoty przekraczającej 175 USD. Na przykład sztuka odzieży o cenie 200 USD jest opodatkowana od kwoty 25 USD, ponieważ pierwsze 175 USD nie podlega opodatkowaniu. Każdy stan inaczej definiuje, które artykuły odzieżowe kwalifikują się do zwolnienia.
Michigan
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Michigan: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży lub 200 zamówień.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Od 1 lipca 2024 r. stan Minnesota wymaga, aby sprzedawcy pobierali opłatę za dostawę detaliczną w wysokości 0,50 USD od każdego zamówienia wysyłanego do tego stanu, które zawiera kwalifikujące się pozycje o wartości co najmniej 100 USD. Opłaty za wysyłkę wliczają się do progu 100 USD. Zapoznaj się ze szczegółowymi informacjami na temat pozycji zwolnionych i niezwolnionych z opłaty na stronie Minnesota Department of Revenue.
Sprzedawcy detaliczni, których sprzedaż detaliczna w Minnesocie w poprzednim roku kalendarzowym wyniosła 1 000 000 USD lub mniej, są zwolnieni z uiszczania tej opłaty do pierwszego dnia kwartału kalendarzowego następującego po tym, w którym roczna sprzedaż detaliczna sprzedawcy przekroczy kwotę 1 000 000 USD.
Musisz używać usługi Shopify Tax, aby naliczać opłatę za dostawę detaliczną od odpowiednich zamówień. Jeśli obecnie nie naliczasz tej opłaty, a po konsultacji ze specjalistą podatkowym wiesz, że powinieneś(-aś), lub jeśli obecnie ją naliczasz, a wiesz, że nie powinieneś(-aś), skontaktuj się z Pomocą techniczną Shopify, aby zlecić włączenie lub wyłączenie opłaty za dostawę detaliczną w stanie Minnesota dla Twojego sklepu.
Missisipi
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Missisipi: Lokalny nexus podatkowy.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
250 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
W stanie Nowy Jork produkty odzieżowe, obuwie oraz artykuły służące do naprawy odzieży, których cena jednostkowa jest niższa niż 110 USD, są zwolnione ze stanowego podatku od sprzedaży. Na przykład dwie pozycje o łącznej cenie 200 USD są zwolnione z podatku od sprzedaży, ale jedna pozycja w cenie 110 USD podlega opodatkowaniu. Zwolnienie to obowiązuje w niektórych jurysdykcjach lokalnych, ale nie we wszystkich. Listę jurysdykcji, w których obowiązuje to zwolnienie, można znaleźć w dokumencie Zasady opodatkowania odzieży w stanach USA.
Karolina Północna
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Karolinie Północnej: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Podatek stanowy w Karolinie Północnej: Strona internetowa urzędu skarbowego stanu, zasady dotyczące miejsca opodatkowania i zastosowanie podatków lokalnych.
W Ohio obowiązują zasady ustalania źródła podatku na podstawie miejsca pochodzenia. Jeśli jednak sprzedawca ma siedzibę poza Ohio, sprzedaje klientom w tym stanie i ma w nim nexus ekonomiczny, powinien naliczać podatek od sprzedaży dla miejsca docelowego w oparciu o lokalizację klienta.
Oklahoma
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Oklahomie: Lokalny nexus podatkowy.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż produktów cyfrowych.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
W Rhode Island odzież i obuwie o cenie jednostkowej 250 USD lub niższej są zwolnione ze stanowego podatku od sprzedaży, a opodatkowaniu podlega tylko kwota przekraczająca 250 USD. Na przykład, jeśli garnitur kosztuje 275 USD, podatek dotyczy tylko 25 USD.
Karolina Południowa
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Karolinie Południowej: Lokalny nexus podatkowy.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Podatek stanowy w Dakocie Południowej: Strona internetowa urzędu skarbowego stanu, zasady dotyczące miejsca opodatkowania i zastosowanie podatków lokalnych.
Podatek stanowy w Tennessee: strona internetowa urzędu podatkowego stanu, zasady ustalania miejsca opodatkowania i zakres obowiązywania podatków lokalnych.
Teksas jest stanem pochodzenia dla sprzedawców, którzy mają fizyczną obecność w tym stanie. Jeśli masz nexus w Teksasie, ale nie masz tam fizycznej lokalizacji, Teksas jest uważany za stan docelowy.
Utah
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Utah: Lokalny nexus podatkowy.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Wykluczone:
Sprzedaż na platformach handlowych.
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Waszyngton nakłada podatek od działalności gospodarczej i zawodów na większość firm, które działają lub dokonują sprzedaży w tym stanie. Podatek od działalności gospodarczej i zawodów jest rozliczany i odprowadzany na tym samym formularzu co podatek od sprzedaży i użytkowania (sales and use tax) w Waszyngtonie.
Wirginia Zachodnia
Zobowiązanie podatkowe
Podatek stanowy w Wirginii Zachodniej: Lokalny nexus.
Próg nexusu ekonomicznego
Dane używane do określenia zobowiązania podatkowego w Shopify
Okres progowy
100 000 USD w sprzedaży lub 200 zamówień.
Wliczone:
Sprzedaż, która ma miejsce w Shopify.
Sprzedaż zewnętrzna, która jest importowana do Shopify.
Sprzedaż na platformach handlowych.
Wykluczone:
Sprzedaż zewnętrzna, która nie jest importowana do Shopify.
Podatek stanowy w Wirginii Zachodniej: Strona internetowa urzędu skarbowego stanu, zasady dotyczące miejsca opodatkowania i zastosowanie podatków lokalnych.