欧盟税费参考
欧盟内的国家/地区和英国会征收增值税 (VAT)。欧盟增值税根据目的地原则进行计算，这意味着税款是根据客户所在地点向其征收的。此税项的最低税率为 15%，但每个成员国都可设定自己的税率。
征收增值税需要提供增值税号，也称为增值税识别号 (VATIN)。在您向成员国的税务机构注册后，该机构会向您提供此号码。
自 2021 年 7 月 1 日起，针对各个国家/地区的远程销售阈值不再适用，而是对整个欧盟适用统一的远程销售阈值。
- 对于您所在国家/地区的客户，将按您当地的增值税率征收税款。
- 对于您所在国家/地区以外的欧盟国家/地区的客户，税率取决于您是否超过注册阈值。
- 如果您在所有其他欧盟成员国的合并销售额总计低于 10,000 欧元，那么您可以选择在其他欧盟国家/地区按您所在国家/地区的增值税率征税，并向您所在国家/地区的政府汇付增值税。如果您选择对所有欧盟销售额都按您所在国家/地区的增值税率征税，那么您可能需要向当地税务机构申请小微企业免税资格。如果您不确定是否需要申请，请咨询您当地的税务机构或税务专业人士。
- 如果您在所有其他欧盟成员国的合并销售额总计等于或大于 10,000 欧元，那么对于销往其他国家/地区的所有销售，您都需要按客户所在地的增值税率征税。
自 2021 年 7 月 1 日起，一项新的一站式服务方案 (OSS) 已推出。通过 OSS 方案，商家可以针对在所有欧盟成员国的销售统一征收和汇付增值税，而无需在每个成员国单独进行注册。
欧盟成员国和英国的税费参考
欧洲
| 成员国家/地区 | 税务机构 |
|---|---|
| 奥地利 | 奥地利共和国联邦财政部 |
| 比利时 | 比利时联邦财政公共服务部 |
| 保加利亚 | 保加利亚共和国国家税务局 |
| 克罗地亚 | 克罗地亚共和国财政部 - 税务管理局 |
| 塞浦路斯 | 塞浦路斯税务局 |
| 捷克共和国 | 捷克共和国财政管理局 |
| 丹麦 | 丹麦税务局 |
| 爱沙尼亚 | 爱沙尼亚共和国税务和海关委员会 |
| 芬兰 | 芬兰税务管理局 |
| 法国 | 法国财政部 |
| 德国 | 德国联邦中央税务局 |
| 希腊 | 公共收入独立管理局 |
| 匈牙利 | 国家税务和海关总署 |
| 爱尔兰 | 爱尔兰税务和海关署 |
| 意大利 | 意大利税务局 |
| 拉脱维亚 | 拉脱维亚国家税务局 |
| 立陶宛 | 立陶宛共和国财政部下属国家税务监察局 |
| 卢森堡 | 卢森堡税务局 |
| 马耳他 | 税务专员署 |
| 荷兰 | 税务和海关管理局 |
| 挪威 | 挪威税务管理局 |
| 波兰 | 国家税务管理局 |
| 葡萄牙 | 葡萄牙税务和海关总署 |
| 罗马尼亚 | 国家财政管理局 |
| 斯洛伐克 | 斯洛伐克共和国财政管理局 |
| 斯洛文尼亚 | 斯洛文尼亚共和国财政管理局 |
| 西班牙 | 西班牙税务局 |
| 瑞典 | 瑞典税务局 |
英国
| 国家/地区 | 税务机构 |
|---|---|
| 英国 | 英国税务及海关总署 |
一站式服务方案
一站式服务方案可帮助商家简化向欧盟成员国家/地区销售产品时增值税的收取和汇付流程。
- 一站式服务 (OSS) 方案（也称为 Union OSS）适用于欧盟境内的商家，这些商家对其他欧盟成员国家/地区的销售需要根据目的地国家/地区收取和汇付增值税。自 2021 年 7 月 1 日起，如果您对所有其他欧盟成员国家/地区的年销售额等于或大于 10,000 欧元，则可以使用 OSS 方案。
- 如果您对所有其他欧盟成员国家/地区的年销售额低于 10,000 欧元，则可以选择使用小微企业免税政策按您当地的增值税率收费，或者注册 OSS 以便根据客户所在地点收取增值税。
- Import One-Stop Shop (IOSS) 方案适用于向欧盟任一成员国家/地区境内客户销售产品的欧盟境外商家。如果您位于欧盟境外，向欧盟成员国家/地区境内的客户销售产品，并且不希望您的客户在货到时被收取税费，则可以使用 IOSS 方案。
- 通过使用 IOSS，您可以选择在结账时对等于或低于 150 欧元的订单征收增值税，这样您的客户就无需在货到时支付税费。
- Non-Union OSS 注册适用于向欧盟境内客户销售数字产品的欧盟境外商家。您必须激活对数字商品收取增值税的选项，以确保向您在欧盟的客户收取增值税。
- Shopify 后台中没有特定的 Non-Union OSS 注册类型。如果您只向欧盟客户销售数字产品，那么您可以在您的税费设置中选择 OSS 注册选项，并使用它来输入您的 Non-Union OSS 注册信息。
例如，您在瑞典和美国各有一个地点。您对从瑞典发货至欧盟客户的订单使用 OSS 方案，并对从美国发货至欧盟客户的订单使用 IOSS 方案。
在 Shopify 后台中，您输入您的 OSS 注册信息。系统不支持同时使用 OSS 和 IOSS，因此，使用 IOSS 对从欧盟境外发往欧盟境内客户的订单收取增值税的选项会被禁用。
使用 OSS 收取、申报和汇付增值税
步骤：
- 在您所在国家/地区的税务机构注册 OSS。
- 更新您的税务登记。
- 向 OSS 申报销售额并汇付增值税，而不是向各个欧盟成员国家/地区注册增值税号。
注册 OSS 是可选操作。如果您不注册 OSS，则需要继续在各个欧盟成员国家/地区进行增值税注册。
使用 IOSS 收取、申报和汇付增值税
目前，如果您位于欧盟境外并向欧盟境内的客户销售产品，则无需对 22 欧元以下的订单征收增值税。自 2021 年 7 月 1 日起，等于或低于 150 欧元的订单需要缴纳增值税，而高于 150 欧元的订单则需要缴纳进口增值税和关税。
无论订单金额如何，您都无需征收增值税。通过使用 IOSS，您可以选择在结账时对价值等于或低于 150 欧元的订单征收增值税，这样您的客户就无需在货到时再支付税费。
步骤：
- 向欧盟成员国家/地区的税务机构注册 IOSS。
- 根据目的地国家/地区征收增值税。
- 向 IOSS 申报销售额并汇付增值税。
注册 IOSS 是可选操作，但如果您打算在结账流程中征收增值税，则必须注册。如果您未在结账时征收这些税费，那么您的客户将在货到时向承运商支付这些税费。
IOSS 与代发货
如果您使用代发货方式，由您的供应商直接从欧盟境外将商品运送给欧盟境内的客户，请考虑注册 Import One-Stop Shop (IOSS)。在代发货安排中，海关进口价值（您支付给供应商的价格）通常低于客户支付的零售价。如果不使用 IOSS，这种价格差异可能会产生额外的增值税纳税义务。
例如，截至 2026 年 3 月，法国规定，当在法国境内交付的商品的进口海关价值与零售价不同时，卖家必须进行法国增值税登记，并在转售时申报进口增值税和法国国内增值税。预计其他欧盟成员国也将采取类似的执行方法。参阅向欧盟代发货的增值税义务，详细了解。
| 情况 | 发生的情况 |
|---|---|
| 使用 IOSS | 您在结账时根据目的地国家/地区的增值税率，对价值不超过 150 欧元的订单征收增值税。您的客户在配送时无需支付意外的增值税或海关费用。您可通过 IOSS 门户提交单份月度增值税退税单。 |
| 不使用 IOSS | 您的客户可能会在配送时被收取进口增值税和国内增值税。您可能需要在个别欧盟成员国（例如法国）进行增值税登记。如果您位于欧盟境外，您可能需要在相关成员国指定一名税务代表，这每年的费用可能高达数千欧元。 |
欧盟和英国的登记行为
Shopify 的税务登记将于 2024 年 9 月 23 日更新，以更好地反映增值税法规。Shopify 将仅在适用登记所覆盖的国家/地区征收增值税，以防止违规和罚款。
此更新行为如下所示：
| 登记类型： | 行为/覆盖范围： | 示例 |
|---|---|---|
| 本地 | 针对发往本地国家/地区（而非其他国家/地区）的订单征收增值税。如果使用 OSS，则仍需要进行本地登记才能在本地国家/地区征收增值税。 | 德国登记涵盖德国境内订单和发往德国的订单，但不涵盖发往其他国家/地区的订单。 |
| 英国本地登记 | 针对从您的欧盟地点发往北爱尔兰的订单征收英国增值税。 | 英国登记涵盖从德国发往北爱尔兰的订单。 |
| 一站式服务 (OSS) | 针对所有跨境订单（而非本地订单）征收增值税。 | 德国 OSS 登记涵盖从德国发往其他欧盟成员国和北爱尔兰的订单，但不涵盖德国境内或任何其他国家/地区境内的订单。 |
| 微型企业豁免 | 以微型企业注册所在国家/地区的增值税率，对所有跨境订单和本地订单征收增值税（不包括并非从微型企业注册所在国家/地区发货或发往该国家/地区的订单）。 如果您享有微型企业豁免，也可以添加本地注册。 | 德国微型企业注册涵盖发往德国的订单，以及从德国发往其他欧盟国家/地区的订单。这些订单将征收德国增值税。 微型企业注册不会对从德国境外地点发货的任何订单应用德国增值税，因此需要在这些国家/地区进行本地注册。 |
此更新的时间表如下：
- 2024 年 9 月 16 日：为上表中列出的缺失国家/地区添加增值税登记。
- 2024 年 9 月 23 日：在您已产生销售但缺少必要登记的欧盟国家/地区，将添加空白增值税号的增值税登记。
这些调整可让您根据法规征收增值税。
如果您希望自行更新部分或全部增值税登记，则可以在这些日期之前进行操作。
步骤：
在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。
在区域设置部分，选择欧盟。
在从欧盟境内发货至欧盟部分，点击征收增值税以添加新登记或编辑现有登记。